כל עסק הפועל באיחוד האמירויות הערביות (איחוד האמירויות הערביות) נדרש לעמוד בדרישות תאימות תאגידיות מסוימות כדי להבטיח שהם עומדים בחוקים ובתקנות המקומיים. דרישות אלו מכוונות להבטיח שקיפות ציבורית ואחריות, מניעת הונאה, שחיתות והלבנת הון, והגנה על האינטרסים של בעלי העניין. מאמר זה מספק סקירה מקיפה של דרישות התאימות המחייבות של חברות באיחוד האמירויות, כולל המסגרת המשפטית, הדרישות לסוגים שונים של חברות, וההשלכות של אי ציות.
מסגרת משפטית:
לאיחוד האמירויות יש מסגרת משפטית מבוססת היטב שקובעת את דרישות הציות שכל העסקים הפועלים במדינה חייבים לעמוד בהן. מקורות המשפט העיקריים המגדירים דרישות אלה כוללים את החוק הפדרלי מס' 2 משנת 2015 על חברות מסחריות (חוק החברות), חוק פדרלי מס' 4 משנת 2002 בנושא איסור הלבנת הון (AML) ומאבק במימון טרור, וכן חוק פדרלי מס' 19 משנת 2018 בנושא השקעות זרות ישירות (FDI).
חוק החברות קובע את הדרישות לסוגים שונים של חברות, לרבות חברות בערבון מוגבל (LLC), חברות מניות ציבוריות (PJSCs), חברות מניות פרטיות (PrJSCs) וסוגים אחרים של חברות. החוק מחייב את כל החברות להירשם ברשויות הרלוונטיות, לנהל פנקסי חשבונות תקינים, לקיים אסיפות כלליות שנתיות ולאמץ ולעמוד במסגרות ממשל תאגידי מתאימות.
חוק ה-AML מחייב את כל העסקים הפועלים באיחוד האמירויות ליישם אמצעים מתאימים של AML ומימון נגד טרור (CTF) למניעת הלבנת הון ומימון טרור. זה כולל ביצוע בדיקת נאותות ללקוחות ולבעלים מועילים, דיווח על עסקאות חשודות לרשויות הרלוונטיות, ופיתוח בקרה פנימית ונהלי ניהול סיכונים כדי להבטיח עמידה בתקנות AML/CFT.
חוק ה-FDI, לעומת זאת, מספק מסגרת רגולטורית להשקעות זרות באיחוד האמירויות. החוק מחייב את כל המשקיעים הזרים לרשום את השקעותיהם ברשויות הרלוונטיות, לעמוד בדרישות הרישוי והרגולציה הרלוונטיות ולנהל רישומים מדויקים ומעודכנים של השקעותיהם.
דרישות ציות לחברות:
לסוגים שונים של חברות באיחוד האמירויות יש דרישות ציות שונות שעליהן למלא כדי להבטיח שהן עומדות בחוקים ובתקנות הרלוונטיים. חלק מדרישות התאימות העיקריות לסוגים שונים של חברות נדונות להלן.
חברות באחריות מוגבלת (LLCs):
חברות LLC הן הסוג הנפוץ ביותר של חברות באיחוד האמירויות, והן נדרשות לעמוד בדרישות התאימות הבאות:
- רישום: כל חברות LLC חייבות להיות רשומות במחלקה לפיתוח כלכלי (DED) באמירות הרלוונטית.
- ממשל תאגידי: חברות LLC חייבות לאמץ מסגרת ממשל תאגידי מתאימה ולקיים אסיפות כלליות שנתיות כדי לדון ולאשר דוחות כספיים, לבחור דירקטורים ולמנות רואי חשבון.
- חשבונאות וביקורת: חברות LLC חייבות לשמור על רישומים פיננסיים מדויקים ולהכין דוחות כספיים שנתיים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS). יש למנות רואה חשבון מבקר שיבקר את הדוחות הכספיים.
- מיסוי: חברות LLC נדרשות להירשם למע"מ ולהגיש דוחות מע"מ. כמו כן, עליהם לשמור תיעוד נאות של כל העסקאות שלהם, כולל חשבוניות, קבלות ורישומים חשבונאיים.
- תעסוקה: חברות LLC חייבות לציית לחוקי העבודה של איחוד האמירויות הערביות, כולל חוק התעסוקה וחוק העבודה. זה כולל קבלת אישורי עבודה ואשרות לכל העובדים, עמידה בדרישות שכר מינימום ושעות עבודה ומתן אמצעי בריאות ובטיחות מתאימים במקום העבודה.
- רישוי: חברות LLC עשויות לדרוש סוגים שונים של רישיונות בהתאם לפעילותן ולתעשיות שלהן. אלה כוללים רישיונות מסחריים, רישיונות תעשייתיים, רישיונות מקצועיים ורישיונות סחר. את הרישיונות יש לקבל מהרשויות הרלוונטיות, כגון DED, משרד הכלכלה או רשויות האזור החופשי הרלוונטיות.
חברות מניות ציבוריות (PJSCs):
PJSCs הן חברות המוחזקות בציבור ונסחרות בבורסות. הם נדרשים לעמוד בדרישות התאימות הבאות:
- רישום: PJSCs חייבים להיות רשומים ברשות ניירות ערך וסחורות (SCA).
- ממשל תאגידי: על PJSC לאמץ מסגרת ממשל תאגידי מתאימה, לרבות הדירקטוריון, ועדת הביקורת וועדת המינוי והתגמול, ולקיים אסיפות כלליות שנתיות בהתאם לחוק החברות.
- חשבונאות וביקורת: PJSCs חייבים לשמור על רישומים פיננסיים מדויקים ולהכין דוחות כספיים שנתיים בהתאם ל-IFRS. יש למנות רואה חשבון מבקר שיבקר את הדוחות הכספיים.
- דיווח: PJSCs חייבים להגיש דוחות כספיים וגילויים שונים ל-SCA ולבורסה הרלוונטית, לרבות דוחות כספיים שנתיים, דוחות כספיים ביניים וגילויי אירועים מהותיים.
- זכויות בעלי מניות: PJSCs חייב להבטיח שבעלי המניות יסופקו עם המידע הדרוש בנוגע לפעילות החברה, הביצועים הפיננסיים והסיכויים שלה, וכי זכויותיהם מוגנות בהתאם לחוק החברות ולכללים והתקנות שהונפקו על ידי SCA.
- רישוי: PJSCs עשויים לדרוש סוגים שונים של רישיונות בהתאם לפעילותם ולתעשיות שלהם. אלה כוללים רישיונות מסחריים, רישיונות תעשייתיים, רישיונות מקצועיים ורישיונות סחר. את הרישיונות יש לקבל מהרשויות הרלוונטיות, כגון DED, משרד הכלכלה או רשויות האזור החופשי הרלוונטיות.
חברות מניות פרטיות (PrJSCs):
PrJSCs הן חברות הנמצאות בבעלות פרטית ויש להן מספר מוגבל של בעלי מניות. הם נדרשים לעמוד בדרישות התאימות הבאות:
- רישום: PrJSCs חייבים להיות רשומים ב-DED באמירות הרלוונטית.
- ממשל תאגידי: PrJSCs חייבים לאמץ מסגרת ממשל תאגידי מתאימה, לרבות הדירקטוריון, ועדת הביקורת וועדת המינוי והתגמול, ולקיים אסיפות כלליות שנתיות בהתאם לחוק החברות.
- חשבונאות וביקורת: PrJSCs חייבים לשמור על רישומים פיננסיים מדויקים ולהכין דוחות כספיים שנתיים בהתאם ל-IFRS. יש למנות רואה חשבון מבקר שיבקר את הדוחות הכספיים.
- רישוי: PrJSCs עשויים לדרוש סוגים שונים של רישיונות בהתאם לפעילותם ולענפים שלהם. אלה כוללים רישיונות מסחריים, רישיונות תעשייתיים, רישיונות מקצועיים ורישיונות סחר. את הרישיונות יש לקבל מהרשויות הרלוונטיות, כגון DED, משרד הכלכלה או רשויות האזור החופשי הרלוונטיות.
עונשים על אי ציות:
אי עמידה בדרישות התאימות המחייבות של החברות עלולה לגרום לעונשים חמורים, לרבות קנסות, מאסר ואובדן רישיונות והיתרים לעסק. העונשים משתנים בהתאם לסוג ההפרה ולחומרת ההפרה.
לדוגמה, אי עמידה בתקנות AML/CFT עלולה לגרום לקנסות של עד 5 מיליון AED, מאסר ושלילת רישיונות עסק. אי שמירה על רישומי חשבונאות ודוחות כספיים נאותים עלולים לגרום לקנסות של עד 50,000 AED, בעוד שאי קיום אסיפות כלליות שנתיות עלול לגרום לקנסות של עד 10,000 AED.
דרישות תאימות חובה של תאגידים הן היבט חיוני בעשיית עסקים באיחוד האמירויות. עמידה בדרישות אלו מבטיחה שעסקים פועלים בצורה שקופה ואחראית, מגינה על האינטרסים של בעלי העניין ומסייעת במניעת הונאה, שחיתות והלבנת הון. חברות הפועלות באיחוד האמירויות חייבות לציית לחוקים ולתקנות הרלוונטיים, לרבות חוק החברות, חוק ה-AML וחוק ה-FDI, וההשלכות של אי ציות עלולות להיות חמורות. לכן חיוני לעסקים לוודא שיש להם מסגרות ציות מתאימות כדי למלא את התחייבויותיהם ולהימנע מקנסות.