הצו הפדרלי-חוק מס' (47) משנת 2022 על מיסוי תאגידים ועסקים ("חוק מס חברות") הוצא על ידי איחוד האמירויות הערביות ("איחוד האמירויות"), ב-09 בדצמבר 2022. חוק מס החברות קובע את בסיס חקיקתי להנהגה והטמעה של מס חברות פדרלי ("מס חברות") באיחוד האמירויות והוא תקף לשנים פיננסיות המתחילות ב-1 ביוני 2023 או לאחר מכן.
הבהרה של מס חברות באיחוד האמירויות
• מס חברות ייגבה בשיעור של 9% על הכנסה חייבת העולה על 375,000 AED. הכנסה חייבת מתחת לסף זה תהיה כפופה לשיעור של 0%.
• מספר רישום מס חברות שיתקבל על ידי כל החייבים במס (כולל אנשי אזור חופשי).
• כל החייבים במס יידרשו להגיש דו"ח שנתי למס חברות.
• איש אזור חופשי שהוא איש אזור חופשי זכאי יכול ליהנות משיעור מס חברות מועדף של 0% על "ההכנסה המזכה" שלו בלבד. הקבינט יוציא את ההחלטה על 'הכנסה מזכה' בהמשך.
• התאמות של תמחור העברה יחולו במקרה של עסקאות בין אנשים קשורים/מחוברים אפילו עבור עסקאות מקומיות והתיעוד שלו יהיה חובה כולל תחזוקה של קובץ אב וקובץ מקומי.
למי איחוד האמירויות מס חברות ישים
• אנשים משפטיים המאוגדים באיחוד האמירויות
• אנשים משפטיים מנוהלים ונשלטים ביעילות באיחוד האמירויות
• אנשים משפטיים זרים שיש להם מוסד קבע באיחוד האמירויות
• יחידים העוסקים בפעילות עסקית או עסקית באיחוד האמירויות, ישירות או באמצעות שותפות לא מאוגדת או בעלות יחידה.
למי איחוד האמירויות מס חברות הוא פטור
- הממשלות הפדרליות והאמירויות של איחוד האמירויות ומחלקותיהן, הרשויות ומוסדות ציבוריים אחרים
- חברות בבעלות ממשלתית מלאה המבצעות פעילות חובה, והרשומות בהחלטת קבינט;
- עסקים העוסקים בהפקת משאבי טבע של איחוד האמירויות ופעילויות נלוות שאינן מיצויות הכפופות למיסוי ברמת האמירויות לאחר עמידה בתנאים מסוימים;
- גופים לתועלת הציבור הרשומים בהחלטת קבינט;
- קרנות השקעה העומדות בתנאים שנקבעו;
- קרנות פנסיה או ביטוח לאומי ציבוריות או פרטיות העומדות בתנאים מסוימים; ו
- אנשים משפטיים באיחוד האמירויות שהם בבעלות מלאה ונשלטת על ידי ישויות מסוימות פטורות לאחר עמידה בתנאים מסוימים.
כיצד יועצי NEX יכולים לסייע
NEX CONSULTANTS יכול לעזור ולייעץ בנושא מס חברות ומע"מ באיחוד האמירויות ויכולים לספק חדשות ועדכונים על כל התפתחויות המס האחרונות. צרו קשר לכל הבהרות ותמיכה נוספים. שֶׁלָנוּ מס חברות יועצים יכולים ליצור קשר ולספק ייעוץ חדשני בענייני מס.
מקורות: החדשות הלאומיות, אתר MOF
שאלות נפוצות (שאלות נפוצות)
מי חייב במס חברות באיחוד האמירויות?
גם ישויות תושבי חוץ וגם גורמים תושבי חוץ המנהלים כל עסק דרך מוסד קבע באיחוד האמירויות כפופים למס חברות.
האם ישויות של איחוד האמירויות בבעלות אזרחי איחוד האמירויות או GCC יהיו כפופות למס חברות של איחוד האמירויות?
כן, ישויות של איחוד האמירויות בבעלות אזרחי איחוד האמירויות או GCC יהיו כפופות למס חברות של איחוד האמירויות אם הן מנהלות עסקים דרך מוסד קבוע באיחוד האמירויות.
האם מס חברות באיחוד האמירויות יחול על עסקים בכל האמירויות?
כן, מס החברות של איחוד האמירויות יחול על עסקים בכל האמירויות.
האם אצטרך לשלם מס חברות באיחוד האמירויות לצד מיסים ברמת האמירויות?
זה יהיה תלוי בתקנות הספציפיות של כל אמירות.
האם מס חברות באיחוד האמירויות יחליף את המע"מ באיחוד האמירויות?
לא, מס החברות באיחוד האמירויות לא יחליף את המע"מ באיחוד האמירויות. הם שני מיסים נפרדים ויתקיימו במקביל.
האם אצטרך לשלם מס חברות באיחוד האמירויות לצד מע"מ באיחוד האמירויות?
כן, ישויות הכפופות למס חברות של איחוד האמירויות הערביות יהיו כפופות גם למע"מ אם הן מבצעות אספקה חייבת במס.