מס חברות באיחוד האמירויות
איחוד האמירויות הערביות מוכן להציג את המס הישיר הראשון בתולדותיה, מס הכנסה על חברות, כיבוד נוהלי מיסוי בינלאומיים וגיוון מקורות הכנסה. הגיע הזמן שהגופים העסקיים יכינו את עצמם לשינוי.
שיעור מס וחישוב
ה-CIT המוצע מציג מערכת 3 שכבתית והתעריפים הם כדלקמן:
רווחים שנתיים חייבים במס הנמוכים או שווה ל- AED 375,000 יהיו כפופים לשיעור אפס.
רווח שנתי חייב במס מעל 375,000 AED יהיה כפוף לשיעור של 9 אחוזים.
ישויות רב-לאומיות במסגרת כללי שחיקת הבסיס והשינוי ברווחים של ה-OECD יתמודדו עם טיפול דיפרנציאלי שטרם הוכרז.
בניגוד לחוק מע"מ שהוא מעל מחזור, רף ה-CIT נקבע על פני רווח עסקי.
האם הכנסה מהאזור החופשי פטורה ממס חברות?
ההכנסות הבאות פטורות ממס חברות
ייצור או עיבוד של מוצרים
החזקת מניות וניירות ערך אחרים.
בעלות, ניהול ותפעול של ספינות.
שירותי ביטוח משנה
שירותי ניהול קרנות
שירותי ניהול הון והשקעות
שירותי מטה לצדדים קשורים.
מימון והשכרה של כלי טיס
הפצה של סחורות או חומרים באזור ייעודי או ממנו ללקוח שמוכר מחדש סחורות כאלה (יצוא סחורות מאיחוד האמירויות הערביות למפיץ)
שירותים לוגיסטיים.
כל פעילות שהיא נלווית
אם הפעילויות שלך נכללות באחת מהקטגוריות לעיל, מס חברות אינו חל בכפוף לתנאי הבא
חשבונות מתנהלים תחת IFRS
חשבונות מבוקרים
ההכנסה מפעילויות אחרות אינה עולה על הנמוך מ-5 מיליון או 5% מסך ההכנסה
אנו מקבלים הכנסות משירות מפעילויות ייעוץ שניתנו מחוץ לאיחוד האמירויות, האם עלינו לשלם מס?
כן, כיוון שזה לא נכנס לפעילויות המפורטות לעיל
אנו מקבלים הכנסה מיצוא סחורות מאיחוד האמירויות, האם עלינו לשלם מס?
אין חובה לשלם מס בכפוף לעמידה בתנאי הבא
הייצוא הוא מאזור חופשי ייעודי
מתקבלת מהיבואן הצהרה כי הסחורה המיוצאת מיועדת למכירה חוזרת
הכנסה אחרת (הכנסה שאינה מזכה) אינה עולה על 5 מיליון או
5% מסך המחזור במהלך השנה
מנהלים ספרי חשבונות
חשבונות מבוקרים
נכסים/עובדים נאותים נשמרים באיחוד האמירויות
אנחנו מקבלים הכנסה מיצוא סחורות ממקום אחר מלבד איחוד האמירויות הערביות (מכירות בים גבוה), האם עלינו לשלם מס?
כן , מכיוון שהוא לא נכנס לפעילויות המפורטות לעיל (הכנסה מזכה)
אנו מקבלים הכנסה מייצור או עיבוד סחורות באזור החופשי, האם עלינו לשלם מס?
אין חובה לשלם מס בכפוף לעמידה בתנאי הבא
הייצוא הוא מאזור חופשי ייעודי
מתקבלת מהיבואן הצהרה כי הסחורה המיוצאת מיועדת למכירה חוזרת
הכנסה אחרת (הכנסה שאינה מזכה) אינה עולה על יותר מ-5 מיליון או 5% מסך המחזור במהלך השנה
מנהלים ספרי חשבונות
חשבונות מבוקרים
נכסים/עובדים נאותים נשמרים באיחוד האמירויות
אנו מקבלים הכנסה ממקרקעין (רווח או שכירות); האם עלינו לשלם מס חברות?
אם מקרקעין נמצאים בפריזון
העסקה עם גופים בפריזון בגין נכסים מסחריים אינה חייבת במס
*מלונות הם לא נכסים מסחריים
כל שאר הסוגים חייבים במס
אם מקרקעין נמצאים מחוץ לאזור החופשי?
כן חייב במס
המחזור שלנו הוא פחות מ-3 מיליון, האם עלינו לשלם מס חברות?
אם המחזור שלך נמוך מ-3 מיליון, הישות יכולה לתבוע פטור מהקלות לעסקים קטנים, בכפוף לתנאי הבא
המחזור נמוך מ-3 מיליון בתקופת המס הנוכחית והקודמת
הפטור תקף רק עד 31 בדצמבר 2026
חשבונות מתנהלים תחת IFRS
לא היה צריך להגיש בקשה לסטטוס אזור חופשי מוסמך
לא זכאי להעברה של הפסדים
לא אמור להיות מקרה של הפרדה מלאכותית של עסקים - כאשר הישות עושה שימוש לא הוגן
שיטות לתבוע סעד לעסקים קטנים
הרווח שלנו נמוך מ-375,000 AED, האם עלינו לשלם מס חברות?
מס חברות חל רק אם הרווח עולה על 375,000 AED, בכפוף לתחזוקת חשבונות